Startups chilenas para obtener un nuevo entorno fiscal

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Startups chilenas para obtener un nuevo entorno fiscal. Sandra Benedetto y Jonatan Israel de PwC Chile explican cómo la nueva reforma tributaria se ha extendido para alentar el espíritu empresarial local para las empresas.

Startups chilenas

En la reciente reforma tributaria chilena, que fue aprobada por el Congreso chileno en enero pasado y publicada en el Boletín Oficial el 24 de febrero, se incluyó un cambio en el entorno fiscal para las nuevas empresas y las pequeñas y medianas empresas (PYME).

Estos cambios están destinados a impulsar el espíritu empresarial local y proporcionar un régimen de transparencia fiscal. Además, hay ciertas disposiciones relativas al financiamiento externo, que se han agregado a la Ley del Impuesto sobre la Renta de Chile (ITL).

Cuando la moción presidencial original para promulgar un proyecto de ley de modernización fiscal se envió al Congreso chileno en 2018, su mensaje contenía varios indicios de que las condiciones para el emprendimiento y la innovación necesitaban una revisión y un impulso hacia adelante. Esto se hizo derogando el actual artículo 14 ter del ITL chileno que solía establecer un sistema impositivo simplificado para las PYME.

Este nuevo régimen contiene una nueva definición de lo que se entiende como una PYME basada en tres límites: (i) capital legal máximo (ii) ingreso bruto anual máximo (iii) un límite en la cantidad de ingresos derivados de bienes inmuebles, acciones o derechos de cuota e ingresos de contratos asociativos.

El régimen para las nuevas empresas y las PYME comprende varios beneficios, como los requisitos contables simplificados, ya que no están obligados a aplicar el ajuste de la inflación, y la amortización instantánea de los activos fijos físicos, así como otras disposiciones específicas de gastos fiscales que buscan simplificar las cargas impositivas y de cumplimiento para las nuevas empresas. Este régimen será el régimen predeterminado para las nuevas entidades legales que cumplan los requisitos.

Nuevos beneficios

Además de los beneficios anteriores, el nuevo régimen también agrega la posibilidad de solicitar transparencia fiscal para las PYME, por primera vez en Chile. Siempre que todos los propietarios de la empresa estén sujetos a impuestos finales en Chile (ya sea impuestos complementarios globales o contribuyentes de impuestos adicionales), el régimen significa que la empresa no estará sujeta al impuesto corporativo chileno, y los propietarios pagarán los impuestos finales correspondientes directamente.

Además, el proyecto de ley incluye disposiciones para la financiación de nuevas empresas. El sistema impositivo simplificado para las PYME en Chile tiene una historia de ser utilizado para esquemas impositivos agresivos, y es por eso que se establecieron ciertas limitaciones a su uso en la reforma tributaria 2014-15, así como en esta nueva ley de reforma tributaria. En este sentido, el límite para el ingreso bruto anual se calcula sumando el ingreso de las entidades relacionadas.

Sin embargo, para evitar que afecte al financiamiento, se establece una excepción a las entidades relacionadas con el propósito de promover el emprendimiento y la innovación tecnológica.

En este sentido, las entidades que participan en start-ups o las financian no se considerarán entidades relacionadas, siempre que se firme un acuerdo entre la start-up y el financiador y dicho acuerdo esté certificado por la Agencia de Desarrollo Económico de Chile (CORFO). Los requisitos para el acuerdo y su procedimiento de certificación se regularán mediante una carta circular conjunta que se emitirá entre CORFO y el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de Chile.

El nuevo régimen impositivo para las PYME tiene la intención de impulsar a las nuevas empresas chilenas, a los inversores ángeles y semilla, así como a los capitalistas de riesgo y las empresas de capital privado, que también se consideran parte fundamental de él. El mercado espera los desarrollos administrativos de estas reglas.

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